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cn/oXVZF一、长期股权投资成本法改权益法(一)化新股份有限公司(本题下称化新公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用应付税款法核算,所得税税率33%,不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费
化新公司对应摊销的股权投资差额按10年平均摊销
化新公司2003年至2006年与投资有关的资料如下:(1)2003年10月5日,化新公司与甲企业签订股权置换协议,化新公司将一栋办公楼换入甲企业持有的A企业15%的股权
该股权置换协议于2003年11月29日分别经化新公司临时股东大会和甲企业董事会批准;股权过户和办公楼产权过户手续于2004年1月1日办理完毕
化新公司换出的办公楼账面原值2000万元,已提折旧500万元,未计提减值准备
化新公司取得上述股权后,对A公司无重大影响
2004年1月1日,A企业的所有者权益总额为10200万元
(2)2004年5月10日,A企业宣告发放2003年度现金股利300万元,并于2004年6月2日实际发放
2004年度,A企业实现净利润800万元
(3)2004年11月20日,化新公司与乙公司签订股权转让协议,将乙公司持有的A企业45%的股份转让给化新公司,股权转让款4835万元
上述协议于2004年12月30日经化新公司临时股东大会和乙公司董事会批准;股权转让款已在2005年1月1日支付,涉及的股权变更手续于当日完成
化新公司获得A企业股权后,成为A企业的第一大股东,在董事会中拥有多数席位
2005年1月1日,A企业所有者权益总额为10700万元
(4)2005年12月,A企业接受非现金资产捐赠并进行会计处理后,增加资本公积5