国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题1.一家中型企业由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度企业更换了一种新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于签订劳务协议、同意供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有也许继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他此前供应商名义开立的一种新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员，最终又不恰当地给他增长了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。 下列审计程序中最也许发现舞弊行为的是： A、抽取已付款发票，由有关部门证实劳务与否已经得到 B、抽取已付款支票，并追查至经同意的劳务发票 C、实行银行余额调整前审有未付款支票 D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票 2.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应当审查： A、数据日记帐程序 B、编辑和确认有效性规则 C、数据所有权和受托责任政策 D、综合检查程序 3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的原则重要来自于内部审计原则的规定和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计原则尤其指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言： A、应当在最终复核之前将其转换成纸质工作底稿 B、应当考虑到对工作底稿进行备份 C、应当根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容 D、保留工作底稿应当是使用该介质的唯一功能 4.根据原则的规定，内部审计汇报应当发送给可以保证对审计成果予以应有的关注的组织组员。对高级别的组织组员，一般应发送： A、中期汇报 B、汇总汇报 C、口头汇报 D、只有最终书面汇报 5.计算机程序应怎样保证安全： A、安装程序接触记录系统 B、监督对程序库介质的物理接触 C、限制物理和逻辑接触 D、拒绝通过终端的远程接触 6.下列哪种汇报构造最适应地描述了原则中有关内部审计的组织规定 A、行政上向董事会汇报，职能上向首席汇报官汇报 B、行政上向会计部主任汇报，职能上向首席财务官汇报 C、行政上向首席执行官汇报，职能上向董事会汇报 D、行政上向首席执行官汇报，职能上向外部审计师汇报 7.内部审计主管对企业道德守则和决策环境实行审计，如下对这一审计的范围或提议的描述不恰当的是： A、审阅企业道德守则并与其他企业的守则进行比较 B、对企业雇员进行调查，问询某些有关企业决策的道德质量方面的问题 C...
