无锡香榭食品有限公司生产管理与成本控制制度 一、 建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度 1.1 材料的领料程序 领发材料，要有严格的手续和制度。供应部严格按照 BOM 消耗定额发料，如生产部出现用料短缺必须按工单开具超额领料单，供应部按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压与浪费。 1.1.1 正常领料：由供应部根据当日工单需求开具工单成套发料单一式三份：一份自己留存、一份留给库房、一份交给生产部。材料出库单标明生产计划号、用于哪种产品名称、物料代码、领用产品名称（名称要统一）、规格型号、单位、数量。 1.1.2 仓库保管员根据工单成套发料单直接将材料发放到各个用料车间，以此作为材料成本归集的依据之一；在月底财务计算结转原材料库存之前，仓库应核对好收发料和材料明细账，务必使账单一致； 1.1.3 各车间办事人员设立账簿，在账上按产品名称登记领用材料，在每月的 25 日上报财务部。 （4）财务部计算原材料库存，财务部每周打出原物料库存表，以便对各车间的领料情况及仓库库存进行核对。 非正常领料：（1）生产中设计修改：如果设计修改系新增材料，其材料成本核算与归集同正常领料；如果是更换材料，更换前的领料做退库处理，办理退库单，更换后材料成本核算与归集同正常领料。记入“生产成本-基本生产成本-直接材料”。 （2）生产中质量事故（生产操作或原材料缺陷）发现需要补领料，必须持生产副总或生产管理质量管理部门签字的单子到仓库领料，仓库在领料单上标明发料名称和原因，以便存货管理人员在作材料财务成本分析时使用。其材料成本核算和归集同正常领料。财务上记入“生产成本-基本生产成本－直接材料”。 （3）维修领料，售后服务领料，应在材料出库单上标明维修号、维修的产品名称、物料代码、物料名称、规格型号、数量，其材料成本的核算归集同正常领料。产品维修领料记入“生产成本-基本生产成本－直接材料”，产品的售后服务领料记入“营业费用-售后服务费”其他领料：（1）材料的出售，同正常的领料手续，财务上记入“其他业务支出”。 （2）产品的研发，应在材料出库单标明科研计划号，同正常的领料手续。财务上记入“管理费用-研究开发费”。 无锡香榭食品有限公司生产管理与成本控制制度 （3 ）材料的借用，应由借用人填制出库单一式三份，一份自己留存，一份送交仓存，一份送交财务部。材料的借用应及时归还。未归还，应于每月末书面文件说明原因。 5 .2 材料...
