我国的宏观税负到底是高还是低 1 . 宏观税负 宏观税负的概念：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值（GDP），或国民收入（NI）的比例来表示。生产力发展水平，政府职能的范围和政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的的主要因素。宏观税负问题始终是政府税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需要的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要的作用。 宏观税负的影响因素（6 个因素）： 决定中国宏观税负形成的因素既有各国宏观税负形成的一般因素，也有现阶段中国的特殊因素。抽象出这些基本因素，了解中国宏观税负的形成机理，对于宏观税负状况的判断是至关重要的。从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。 1.一定时期内政府的职责。政府的职责是决定政府支出总规模的基础，因而也是研究宏观税负的逻辑起点。 2 .公共商品的提供。一是公共商品供给范围的大小直接决定一定时期的宏观税负水平。二是公共商品的提供方式，也在较大程度上决定着宏观税负的高低。即提供方式不同，提供成本不同，则所费价格不同。三是公共商品的提供效率。公共商品的供应需要付出相应的成本。为提供公共商品，政府需要配备相应的机构和人员，并配置足以使机构和人员运转的资源。 3.一定时期的经济发展状况。经济的发展会使国民收入增加，而公共需求的增长、税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。 4.非标准化税制实施的范围。是指各种税收的优惠政策，其目的是放弃一部分收入，以发挥税收的调节作用。 5. 政府收入结构。政府收入=财政收入（税收）+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入。其中只有财政收入属于预算内收入，其余的三项都是预算外的收费。 6 . 税务管理能力。税务管理的水平不仅直接决定着税收制度所能形成的实际税收负担及其效应，而且将直接影响一定时期税收收入的多少，从而在较大的程度上决定着宏观税负的高低。 宏观税负测算的主要方法（3 种方法）： 1 .小口径宏观税负。等于税收收入占同期国内生产总值的比重。 2.中口径的宏观税负。是财政收入占GDP的比重。这里的“财政收入”包括税收收入和少量的其他收入（如国有企业收入、变卖公产收入以及规费收入等）； 3.大口径的宏观税负。是政府收入占GDP的比重。这里的“政府收入”，不仅包括财政收入，而且包...
