2025年会计从业资格证习题班第三章税收法律制度讲义

第三章 税收法律制度第一节 税收概述 【考点回忆】 【经典例题】 【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（ ）。 A.关税 B.增值税 C.房产税 D.营业税 『对的答案』C『答案解析』根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：营业税、车船税、房产税、车船使用税、契税、土地增值税等。 【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。 A.增值税 B.房产税 C.营业税 D.车船税 『对的答案』 BCD 『答案解析』本题考核税收的分类。增值税属于中央地方共享税。 【例题·单选题】下列各项中不属于按征税对象对税收作出的分类的有（ ）。 A.流转税 B.所得税 C.行为税 D.地方税 『对的答案』D『答案解析』税收按征税对象分为：流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。地方税是按税收征收权限和收入支配权限进行的分类。 【例题·单选题】下列各项中属于税法关键要素的是（ ）。 A.征税人 B.纳税义务人 C.征税对象 D.税率 『对的答案』D 『答案解析』税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目和税率；纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素，其中税率是关键要素。 【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（ ）。 A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D.药酒 『对的答案』BCD『答案解析』消费税中实行复合征收方式的有卷烟和白酒。 【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（ ）。 A.《中华人民共和国海关法》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《进出口关税条例》 『对的答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》；《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法。 【例题·多选题】下列有关实体法的构成要素说法对的的有（ ）。 A.征税对象是区别不一样税种的重要标志 B.个人所得税执行超额累进税率 C.土地增值税执行超率累进税率 D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额 『对的答案』AC『答案解析』起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。 【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的关键，保证了国家税款的及时、足额入库。（ ） 『对的答案』×『答案解析』税收的“免费性”...