精品文档---下载后可任意编辑完善票据营业部内控制度建设之我见_其它管理论文-毕业论文作者：未知下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。2：假如不晓得侵犯了你的利益，请立即告知，我将立即做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2024-06-10 21:00:31随着票据业务的蓬勃进展，票据已成为商业银行推动金融服务、减轻企业负担、优化资产结构的重要业务之一。与此同时，票据诈骗犯罪呈现出日趋增长的趋势，使得票据业务所蕴涵的风险日趋显现。目前，各商业银行票据营业部虽然也建立了一套较为全面、系统的票据业务内部控制体系，为票据业务的正常开展和安全运行起到了一定的保驾护航作用，但随着票据业务的进一步进展，其内部控制制度建设中逐渐暴露出一些问题亟待完善。 一、票据营业部内控体系存在的问题 （一）现有内部控制制度有待落实 目前票据营业部虽然也制定了大量的、系统的内部控制制度，但这些制度的实际落实情况却不容乐观，执行效果不尽人意。如对票面的审查只是机械地套用票面“审查标准”，而没有将不同承兑行对《票据法》和《支付结算办法》的不同理解考虑进去，直接导致票据逾期现象的发生；对票据跟单资料的审查和客户身份的验证，也只是根据相应的“审查标准”去执行，在一定程度上欠缺对“标准”的可操作性及合理性分析，对操作者来说重要的是收集齐“标准”所要求的资料，而无力或不去对资料的合理或真伪作出准确的推断，一旦出现问题将直接造成资金损失风险或法律风险。又如票据营业部的内部审计工作，不仅审计的频度不够，而且更是重形式、轻实质，对被审计部门的工作只是注重检查其留有的工作记录是否齐全，而不管其工作记录的合理性或真伪，也不对其记录背后的实质业务操作及其个性问题进行分析，更无力对其真正的内控执行情况及潜在的风险或机会作出正确的推断等。 （二）内部控制制度的制定落后于业务的进展 “制度先行于业务、程序先行于操作”是企业真正落实内部控制的管理理念，但在实际执行中这一理念却没有得到彻底的贯彻落实，内部控制制度的制定落后于业务的进展。岗位牵制与岗位责任不匹配的现象仍然存在，使得有职无责的人员因不需对业务操作后果进行负责而放松履职的审慎性，有责无职的人员则无力对业务操作后果进行负责，最终造成无人负责的混乱局面，严重影响业务的进展。如在票据的托收问题上，票据的买入与票据的到期托收往往是由不同岗位的人员来担任的，而对票据逾期率的考核...
