2024年注税考试税务代理实务全真试题及答案VIP免费

2014注税考试《税务代理实务》全真试题及答案一、单项选择题(本题型共10题,每小题1分，共10分。每小题备选答案中,只有一个符1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。A.注册税务师延时提供服务B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务2.当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是()。A.被执行人拥有的唯一一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4０0０元家具D.被执行人名下的别墅3.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（)。A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出Ｃ．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票,这些装饰材料进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣４.某企业为增值税一般纳税人，2011年１月15日通过银行划账上缴20１0年12月应纳增值税额12０0０元，则正确的会计处理为()。A.借：以前年度损益调整1２000贷:银行存款1２00０Ｂ.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)12000贷：银行存款１2000C.借:以前年度损益调整１２００0贷:应交税费—应交增值税（转出未交增值税)12０00D.借：应交税费—未交增值税120０0贷:银行存款１2０005.下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是()。A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税Ｃ.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6．下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。A．200６年成立的某公司在20１０年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额，先以5元／件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税Ｄ．与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税7.复议机关应当自受理复议申请之日起(）日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15Ｂ.３0C．６０D.908.企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.工商机关所处的罚款Ｂ．银行对逾期贷款加收的罚息C．税务机关加收的滞纳金Ｄ.司法机关没收的财物9.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。A．实际占用B.自用C．经税务机关核定D．拥有１０.某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应（）。A．全额申报缴纳增值税B.全额申报缴纳营业税C．由主管税务机关核定,货物的销售额部分申报缴纳增值税,同时全额申报缴纳营业税Ｄ.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税二、多项选择题（本题型共10题，每小题2分,共20分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定,对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中,对其适用的有()。A.给予警告并处5万元罚款B.撤销执业备案或者收回执业证C.处１０00元以上5000元以下罚款D.给予警告并处1000元以上３万元以下的罚款E.向社会公告2.下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。Ａ.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将自产产品用于基建工程C．一般纳税人将自产产品用于股东分配D．一般...