班级： 学号： 姓名： 成绩：实践（实验）项目 1：增值税的税务筹划 实践（实验）目的：通过本实验，使学生掌握增值税纳税人的税务筹划；增值税计税依据的税务筹划；增值税减免税的税务筹划以及增值税出口退税的税务筹划。实践（实验）要求：（1）根据给定的案例，进行增值税纳税人的税务筹划；（2）根据给定的案例，进行增值税计税依据的税务筹划；（3）根据给定的案例，进行增值税减免税的税务筹划；（4）根据给定的案例，进行增值税出口退税的税务筹划。实践（实验）场地： 各班教室实践（实验）方法： 学生操作，教师辅导实践（实验）课时： 2 课时实践（实验）内容：1、增值税纳税人的税务筹划欣欣化肥生产公司生产销售农用化肥，年不含税销售收入为200万元，销货适用增值税税率为13%,不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率为13%，年应纳税额为7.8万元，请分析该企业是作为一般纳税人划算还是作为小规模纳税人划算？如何筹划？2、增值税计税依据的税务筹划（1）某商场商品销售利润率为 40％，销售 100 元商品，其成本为 60 元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用二种方式： 一是，商品 7 折销售； 二是，购物满 100 元者赠送价值 30 元的商品（成本 18 元，均为含税价）。试比较分析以上二种方式所涉及的税种及承担的税负，判断哪种方式为好？（若考虑城建税及教育费附加）（2）某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。现比较如下： 方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。预计每年销售1000斤苦瓜茶。 方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差 1000×400÷（1+13%）－1000×250＝103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。3、增值税减免税的税务筹划A 公司为一家木盒制造厂，经营模式为从供应...
