1 支付结算风险防范与控制 支 付 结 算 风 险 是 银 行 在 运 用 结 算 工 具 从 事 货 币 活 动 、资金清算 过程中可能遭受的损失随着银 行 支 付 结 算 渠道的扩大票据市场化进程的推进各商业银 行 在 注重加强支 付 结 算 服务的同时却忽视了对支 付 结 算 的管理和风 险 的防范支 付 结 算 风险 一旦转化成现实的损失将直接影响着银 行 、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展支 付 结 算 作为银 行 工 作的重点内容和重要环节其防范风 险 尤为重要 一、支 付 结 算 风 险 的表现 银 行 支 付 结 算 风 险 已渗透到银 行 会计结 算 工 作的各个环节其表现形式也呈多样化当前银 行 支 付 结 算 风 险 突出表现在 以下几个方面 (一)清算 风 险 清算 风 险 是 银 行 在 清算 同城票据交换资金或系统内联行 资金过程中产生的风 险 主要表现为两大类一类是 个别行 、社在 同城结 算 和联行 清算 环节上控制不严所产生的风 险 2 同 城 票 据 交 换 和 联 行 清 算 环 节 是 会 计 部 门 发 案 较 高 的 部 位 主要 存 在 着 同 城 票 据 交 换 和 暂 收 暂 付 款 项 挂 账 管 理 不 严 、汇出汇款 管 理 薄弱、联 行 对账 不 及时以及印、压、证三分管 执行不 力等现象 1997 年 1 月 3 日至 3 月 13 日建设银行 南京分行 下关支行 票 据 交 换 员利用职务之便采用自制进账 单、偷盖印章、空提票 据 交 换 等手法先后 7 次将 1440.3 万元资金转出提现；工行 南京分行 城 北支行 汉口分理 处会 计 员胡某利用代班接柜、掌管 压数机之机并偷盖印章签发 金额为 900 万元和 700 万元两份银行 汇票 内外勾结交 由深圳某公司 经 理 行 骗另 一 类 是 商 业 银行 将资金矛 盾 转化 为结算 矛 盾 利用联 行 体 系的 关联 性 而 导 致 的 地 区 性 支付 风 险 这 种 风 险 突 出表 现在 各 银行 系 统 联 行 汇差 资金占 用严 重 资金调 度 失 灵 各 基 层 银行 占 用汇差 进行 超 负 荷 经 营 造 成 大 面 积 的 支付 困 难 各 行 备 付 率 极 低有 的 甚 至在 人 民 银行 透 支人 民 银行 的 同 城 票 据 交 换 资金清 ...
