财务管理制度 第一节 资金管理 第二节 坏帐损失管理 第三节 内部审计管理 第四节 离任离职审计制度 第五节 费用支出和预提费用规定 第六节 财务报销规定 第七节 付款管理办法 第一节 资金管理 一、股份公司财务对紧密层成员（指绝对控股和相对控股企业）的资金进行统一筹措和调配使用，股份公司财务将按企业收汇考核指标和注册资本确定授信额度。 二、各公司授信额度由定额内借款、定额外借款、出口押汇、进口开证等组成。定额内借款按出口收汇考核基数每美元配 1.2元，进口付汇每美元配 2.4元周转 4次，年末按实际收汇、付汇实绩清算；出口押汇额度按出口收汇考核基数每美元配0.15美元，周转 4次与各公司股本金按 8.20汇率折美元之和；进口开证每美元配 0.3美元周转 4次与各公司股本金按 8.20汇率折美元之和。各公司最高授信额度由定额内借款额与押汇额度之和，超授信额度贷款时以经营责任人个人财产作担保办理借款。 三、各生产企业定额内借款：按年初销售计划每元配 0.2人民币周转 4次计算，年末按销售收入实绩清算，最高借款额度按股本金额大小封顶或以法人代表人（或经营者）的个人财产担保办理借款。 四、各公司每天将超 10万元资金及时存入股份公司财务帐户作为各公司存款，股份公司财务将定期对各帐户进行抽查和公布结果。 五、借款和存款的结息计算为每季第三个月的 19日和借款到期日。 六、股份公司内部各成员单位之间不得互相借款、向外单位借款和向职工集资，若违反本规定将处以 3万元以上的罚款。 七、各企业不得对外出借资金。确因业务需要对外出借资金的，确定责任人和责任部门后，需报股份公司总经理审批，由股份公司统一出借，并按股份公司财务规定的有关借款手续办理。 第二节 坏帐损失管理 一、坏帐损失内容 1、应收外汇帐款逾期 1年以上或经追债机构催讨后无希望收回。 2、应收帐款逾期 2年以上或经法律机构催讨无希望收回。 3、因自然灾害、意外事故、失窃或责任事故造成商品、固定资产、现金等财产损失。 4、库存商品时间超过 2年且无销路。 二、坏帐损失审批程序和权限 1、坏帐损失金额在 2万元以下填写《坏帐损失审批单》由所在公司经理审批后冲入当期损失，并对相关责任人、审批人按《外贸经营风险管理》进行处理。 2、坏帐损失金额在 2万元以上至 50万元以下填写《坏帐损失审批单》由所在公司经理报本公司董事会审批。并对相关责任人、审批人按《外贸经营风险管理...
