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梳理SAP业务处理的会计分录

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梳理SAP 业务处理的会计分录 成本核算会计信息归纳 按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货: 1.接收: 借:材料采购 (订单价格) 贷:应计负债 (订单价格) 2.入库: 借:原材料 (标准成本) 贷:材料采购 (订单价格) 借或贷:材料成本差异_材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2 步相反的分录,退货至供货商时产生与上面第1 步相反的分录。 二、 子库存转移:只有转出子库产生分录 借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:原材料(自制半成品、库存商品) 三、 杂项事务处理: 1.库存增加:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:账户别名(或自定义账户) 2.库存减少:与上面相反的分录 四、 采购发票匹配: 借:应计负债 (订单价格) 应交税金_增值税_进项税 贷:应付帐款 (发票价格) 借或贷:材料成本差异_材料发票价格差异 五、 生产环节: 1. 标准工单: ① 标准工单领料:借:生产成本_直接生产成本_材料 贷:原材料(自制半成品、库存商品) ② 标准工单退料:与上面相反的分录 ③ 标 准 工 单 资 源 事 务 处 理 ( 即 人 工 ) : 虽 然 我 司 没 有 在 WIP 模 块 进 行 实 际 的 人 工 成 本 核 算 ,但 系 统 会 自 动 核 算 一 笔 , 基 于 在 定 义 资 源 时 的 吸 收 账 户 为 “生 产 成 本 _ 直 接 生 产 成 本 _ 直 接人 工 ”, 系 统 产 生 以 下 分 录 : 借 : 生 产 成 本 _ 直 接 生 产 成 本 _ 直 接 人 工 ( 包 含 成 本 中 心 信 息 ) 贷 : 生 产 成 本 _ 直 接 生 产 成 本 _ 直 接 人 工 ( 值 为 零 , 且 只 有 装 配 件 定 义 了 资 源 、 工 艺 路 线 的 工 单 才 会 产 生 此 分 录 ) 因 此 , 在 总 帐 模 块 处 理 实 际 人 工 和 制 造 费 用 时 , 建 议 : 借 : 生 产 成 本 _ 生 产 成 本 差 异 _ 人 工 ( 实 发 工 资 ) 贷 : 应 付 工 资 借 : 生 产 成 本 _ 生 产 成 本 差 异 _ 费 用 ( 实 际 发 生 的 制 造 费 用 ) 贷 : 制 造 费 用 ④ 标 准 工 单 完 工 入 库 : 借 : 原 材 料 ( 自 制 半 ...

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