梳理SAP 业务处理的会计分录 成本核算会计信息归纳 按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货： 1.接收： 借：材料采购 （订单价格） 贷：应计负债 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本） 贷：材料采购 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2 步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1 步相反的分录。 二、 子库存转移：只有转出子库产生分录 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品） 三、 杂项事务处理： 1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户） 2.库存减少：与上面相反的分录 四、 采购发票匹配： 借：应计负债 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异 五、 生产环节： 1. 标准工单： ① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料 贷：原材料（自制半成品、库存商品） ② 标准工单退料：与上面相反的分录 ③ 标 准 工 单 资 源 事 务 处 理 （ 即 人 工 ） ： 虽 然 我 司 没 有 在 WIP 模 块 进 行 实 际 的 人 工 成 本 核 算 ，但 系 统 会 自 动 核 算 一 笔 ， 基 于 在 定 义 资 源 时 的 吸 收 账 户 为 “生 产 成 本 ＿ 直 接 生 产 成 本 ＿ 直 接人 工 ”， 系 统 产 生 以 下 分 录 ： 借 ： 生 产 成 本 ＿ 直 接 生 产 成 本 ＿ 直 接 人 工 （ 包 含 成 本 中 心 信 息 ） 贷 ： 生 产 成 本 ＿ 直 接 生 产 成 本 ＿ 直 接 人 工 （ 值 为 零 ， 且 只 有 装 配 件 定 义 了 资 源 、 工 艺 路 线 的 工 单 才 会 产 生 此 分 录 ） 因 此 ， 在 总 帐 模 块 处 理 实 际 人 工 和 制 造 费 用 时 ， 建 议 ： 借 ： 生 产 成 本 ＿ 生 产 成 本 差 异 ＿ 人 工 （ 实 发 工 资 ） 贷 ： 应 付 工 资 借 ： 生 产 成 本 ＿ 生 产 成 本 差 异 ＿ 费 用 （ 实 际 发 生 的 制 造 费 用 ） 贷 ： 制 造 费 用 ④ 标 准 工 单 完 工 入 库 ： 借 ： 原 材 料 （ 自 制 半 ...
