会计制度设计 网上作业 任务 6[资料] 一、企业概况XY 宾馆位于上海市宝山区。重要设施有客房 80 套，达到四星级原则；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156 人，重要设置了如下组织机构：1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2．销售部。负责对外联络宾馆服务业务。3．招商部。负责同承包部门联络，收取租金和设施费。4．客房部。管理宾馆客房业务。5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6．财务部：负责企业账务处理及出具财务汇报。7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8．工程部：负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1．财务部人员构成：财务经理 1 人、会计 2 人、出纳 1 人。2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责搜集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3．内部控制状况：（1）采用宾馆专用会计软件，1 人制单、1 人复核并保管印鉴、1 人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金元。[规定]1．请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织构造的详细状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 答： 一．XY 宾馆在货币资金管理中可以建立对应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的查对规定、现金与银行存款的平常管理规定等。二．我根据单位详细状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一) 现金管理制度1．现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及企业内实体单位容许设置库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。企业规定限额为 3000 元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午 3 时前预结现金数额，发现超储，及时存入银行，以保安全。(4)现金的保管要有对应的保管措施，保险...
