2025年税务师涉税服务实物基础练习及答案六

税务师《涉税服务实物》基础练习及答案六【多选题】增值税的销售额包括价款和价外费用，下列向购置方收取的( )不属于价外费用的构成部分。A。赔偿金B。延期付款利息C。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D。纳税人销售货物的同步代办保险而向购置方收取的保险费E。从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税『对的答案』CDE『答案解析』选项 AB 属于价外费用的构成部分。【多选题】下列有关增值税纳税义务发生时间的说法,错误的有( ).A。广告企业签订公布广告协议，应在收到定金时发生纳税义务B.车辆租赁企业出租车辆收到预收款时发生纳税义务C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务D。采用托收承付方式销售货物,应在发出货物并办妥托罢手续的当日发生纳税义务E.房地产企业销售开发产品应当在收到预收款时发生纳税义务『对的答案』ACE『答案解析』选项 A，纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据的当日;先开具发票的，为开具发票的当日。选项 C，纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税,但尚未发生纳税义务。选项 E，房地产企业销售不动产，以房地产企业将不动产交付给买受人的当日作为应税行为发生的时间。【多选题】有关增值税销售额的说法,对的的有( ）。A。分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务B。将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C。以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当日或当月 1 日外汇牌价E。采用还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出『对的答案』BD『答案解析』选项 A，采用分期收款方式销售货物，增值税销售收入确认时间为书面协议约定的收款日期的当日，无书面协议的或者书面协议没有约定收款日期的，为货物发出的当日；选项 C，金银首饰采用以旧换新方式销售的，按实际收取的差价款确认应税销售额，其他货物以旧换新方式销售的，按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格；选项 E,采用还本销售方式销售货物的，其销售额为货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。【多选题】甲企业为增值税一般纳税人,10 月购进一台数控机床，获得的增值税专用发票注明价款 600 万元，增值税 96 万元，已抵扣进项税额。甲企业 4 月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙...