民间非盈利组织账务处理及会计分录 收到学费 借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入 1、发工资： 借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资 意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用 2、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金 3、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金 4、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时 借：管理费用 贷：现金 5、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。 借：固定资产 贷：现金 借：管理费用 贷：限定性净资产 没提折旧，意思是同事业单位一样，把买的固定资产一开始就转销了。当时我提了折旧的，后找了个会计师事务所的老会计问了下说直接转销就行了，简单省事我就把之前折的就冲了。 若是要报废固定资产 借：限定性净资产 贷：固定资产 7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。 6、结转。 借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9 个收入有金额的全部写上） 借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产 这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。 收到现金记： 借：库存现金 贷：对应科目 支出现金记： 借：对应科目 贷：库存现金 例 1、3 月 4 日，某大学开出现金支票提取 800 元备用， 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 例2、3 月 4 日林青出差借现金 300 元 借：其他应收款 300 贷：库存现金 300 例3、3 月 4 日购买文具用品支付现金 120 元 借：事业支出 120 贷：库存现金 120 当事业单位银行存款增加时记： 借：银行存款 贷：对应科目 减少时记： 借：对应科目 贷：银行存款 例1、3 月 5 日将现金 800 元存入银行 借：银行存款800 贷：库存现金 800 例2、3 月 6 日购入材料一批，货款10000 元，材料已验收入库，货款用现金支票付讫。 借：存货 10000 贷：库存现金10000 例3、3 月8 日向银行提取现金500 元 借：库存现金500 贷：银行...
