汾酒集团酒业发展区纳税筹划

汾酒集团酒业发展区股份有限公司纳税筹划 纳税筹划目的：纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下, 对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹, 使企业的税收负担最优, 以实现企业价值的最大化. 纳税筹划的特点：1.不违法性 2.事先性 3.目的性 4.协作性 5.全面性 6.专业性 7.时效性 8.风险性 纳税筹划的主要形式：1.节税筹划 2.避税筹划 3.税负转嫁筹划 4.涉税零分险筹划 纳税筹划的内容：主要涉及的税种有 1.增值税 2.消费税 3.城市维护建设税和教育费附加 4.企业所得税 主要涉及的经营活动有 投资决策中的纳税筹划和 融资决策中的纳税筹划 纳税筹划的步骤：1.收集纳税筹划必需的信息 2.设计备选的纳税筹划方案 3.分析、评价各个备选方案，并选择一个最佳方案 4.实施该纳税筹划方案 5.对该纳税筹划方案进行监控、评估和改进 纳税筹划的风险：1.按照纳税筹划风险产生的原因分为（1）纳税意识低下的原因 （2）政策风险 （3）经营活动变化风险 （4）制定和执行不当风险 （5）片面性风险 （6）执法风险 （7）纳税信誉风险 （8）心理风险 2.按照纳税筹划风险是否可以直接度量分为： （1）定性的纳税筹划风险 （2）定量的纳税筹划风险 纳税筹划风险的防范：1.提高纳税筹划相关人员的素质 2.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合 3.密切关注纳税筹划方案实施的条件变化，不断调整完善筹划方案 4.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系 5.合理利用税务代理的专业化服务 6.尽量避免纳税筹划成本最终超过收益 针对白酒企业纳税筹划的重点是消费税。主要筹划方法有： （一）降低计税价格的筹划（1）设立独立核算的销售公司。 （2）运输业务外包。 （3）尽可能地降低生产企业的成本和费用。 （二）减少或延迟应税销售的筹划 消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式分别确定，具体为： （1）纳税人销售应税消费品时，采取赊销或分期收款方式的，为按合同约定的收款日期当天； （2）采取预收货款方式的，为货物发出的当天； （3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 （4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。 纳税义务发生的时间即销售确认的时间因结算方式的不同而不同， 因此在销售实现时间上可以进行筹划。 （三）分开包装不同税率酒类产品的筹划。 （四）调...