汾酒集团酒业发展区股份有限公司纳税筹划 纳税筹划目的:纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下, 对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹, 使企业的税收负担最优, 以实现企业价值的最大化. 纳税筹划的特点:1.不违法性 2.事先性 3.目的性 4.协作性 5.全面性 6.专业性 7.时效性 8.风险性 纳税筹划的主要形式:1.节税筹划 2.避税筹划 3.税负转嫁筹划 4.涉税零分险筹划 纳税筹划的内容:主要涉及的税种有 1.增值税 2.消费税 3.城市维护建设税和教育费附加 4.企业所得税 主要涉及的经营活动有 投资决策中的纳税筹划和 融资决策中的纳税筹划 纳税筹划的步骤:1.收集纳税筹划必需的信息 2.设计备选的纳税筹划方案 3.分析、评价各个备选方案,并选择一个最佳方案 4.实施该纳税筹划方案 5.对该纳税筹划方案进行监控、评估和改进 纳税筹划的风险:1.按照纳税筹划风险产生的原因分为(1)纳税意识低下的原因 (2)政策风险 (3)经营活动变化风险 (4)制定和执行不当风险 (5)片面性风险 (6)执法风险 (7)纳税信誉风险 (8)心理风险 2.按照纳税筹划风险是否可以直接度量分为: (1)定性的纳税筹划风险 (2)定量的纳税筹划风险 纳税筹划风险的防范:1.提高纳税筹划相关人员的素质 2.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合 3.密切关注纳税筹划方案实施的条件变化,不断调整完善筹划方案 4.加强与税务机关的沟通,协调好与税务机关的征纳关系 5.合理利用税务代理的专业化服务 6.尽量避免纳税筹划成本最终超过收益 针对白酒企业纳税筹划的重点是消费税。主要筹划方法有: (一)降低计税价格的筹划(1)设立独立核算的销售公司。 (2)运输业务外包。 (3)尽可能地降低生产企业的成本和费用。 (二)减少或延迟应税销售的筹划 消费税纳税义务发生的时间,以货款结算方式分别确定,具体为: (1)纳税人销售应税消费品时,采取赊销或分期收款方式的,为按合同约定的收款日期当天; (2)采取预收货款方式的,为货物发出的当天; (3)采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出货物并办妥托收手续的当天 (4)采取其他结算方式的,为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。 纳税义务发生的时间即销售确认的时间因结算方式的不同而不同, 因此在销售实现时间上可以进行筹划。 (三)分开包装不同税率酒类产品的筹划。 (四)调...