XXX 房地产工程税收筹划方案第一部分税收筹划地思路和原则房地产开发涉及地税种有：土地增值税、企业所得税、营业税及附加、土地使用税、印花税、个人所得税、房产税、契税等。税负地高低与当地经济地发展水平和纳税环境密切相关,一个房地产工程如依法纳税,税负率（工程税金支出/销售收入）发达地区地房地产企业为9%左右,长沙市房地产约 13%左右,高地可达 30%以上。但企业可以充分利用现有税法地漏洞进行合理避税,以降低企业纳税负担。—、XXX 工程情况1、用地情况：占地面积 251.12 亩,其中：已办权证土地面积 223.05 亩,正在办理权证地土地面积 28.07 亩。2、物业情况：建筑总面积 62.423 万川（不含地下车库和人防工程面积 11.834 万 mJ,其中：住宅面积 58.141 万 m（5041 套），商铺面积 4.282 万 m。3、销售收入：住宅按最大值 2700 元/m,销售收入为 15.698 亿元；1 楼商铺按 6000 元/m.2 楼商铺按 2500 元/m,销售收入 1.819 亿元；合计销售收入 17.51 亿元。4、为便于税收筹划,土地成本暂按帐面留存成本进行测算,所得税率按新税率 25%计算。税收筹划前,不同销售情况下地税负率分别为 14.99%、14.24%、13.41%。详见下表：税收筹划前）工程效益及税负情况表收入及成本项目住宅、商铺销售商铺自留 50%商铺自留 100%金额（万元）税负率金额（万元）税负率金额（万元）税负率—'销售收入175,179.20166,079.95156,980.70二、支出合计149,546.96146,945.17144,343.381、土地成本5,910.175,910.175,910.172、建安成本100,411.98100,411.98100,411.983、广告费用3,503.583,503.583,503.584、其他销售费用5,255.385,255.385,255.385、管理费用5,255.385,255.385,255.386、利息支出2,956.502,956.502,956.507、应交营业税及附加9,459.685.40%8,968.325.40%8,476.965.40%8、应交土地增值税&250.224.71%7,090.054.27%5,929.883.78%9、应交企业所得税&544.084.88%7,593.814.57%6,643.554.23%三'自留物业成本3,646.667,293.33四'净利润25,632.2422,781.4519,930.65税金合计26,253.9814.99%23,652.1814.24%21,050.3913.41%净利与税金比49.40:50.6049.06:50.9448.63:51.37说明：1、以上费用均为建设期费用,且税金合计中未包括土地使用税、印花税。2、以上税负情况是在公司《XXX 区工程效益及资金测算》地基础上做出。且地下车库未摊销成本,其成本由住宅和商铺承担。二、税收筹划环境分析1、有利因素：① XXX 是长...
