序号编号业务循环风险描述控制要求流程要求负责部门风险类别经营决违反法财务报资产安营私舞策风险律法规告风险全风险弊风险1一、总体控制环境21 . 公司年度经营目标未完全体现中长期发展战略的要求3控制环境(1 )固定资产投资、业务发展、财务预算三者之间联系不紧密，存在脱节现象- 建立全面预算管理体系4控制环境(2 )固定资产投资与市场需求不相适应，存在资源浪费现象- 完善固定资产投资管理制度5控制环境(3 )营销策略只注重量的扩张，未考虑质的提高6控制环境(4 )注重经营指标的完成，忽视制度建设和公司可持续发展7控制环境(5 )未正确协调速度与效益的关系，片面追求发展速度和规模，忽视效益的提高82 . 未建立全面预算管理体系9控制环境(1 )预算管理的组织体系不明确- 全面预算编制制度1 0控制环境(2 )预算管理流程不完善- 全面预算执行监督制度1 1控制环境(3 )未建立完整的预算编制模型1 2控制环境(4 )未建立预算执行的考核机制- 全面预算考核评价制度1 3控制环境(5 )预算考核对象不明确，虽然分上市公司和联通新时空分别运营，但是预算考核统一考核- 全面预算考核评价制度1 43 . 组织机构不能完全保证发展战略和经营目标的实现1 5控制环境(1 )组织机构职能重叠、职责不清，效率低下- 部门设置规划1 6控制环境(2 )组织机构的设置缺乏相互约束和监督机制- 部门岗位职责1 7控制环境(3 )组织机构频繁变动，各项政策实施的连续性不能得到保证1 8控制环境(4 )审计委员会履行职责的有效性存在弱点，要是独立向审计委员会汇报程序不畅- 建立有效的董事会或审计委员会，实现对内部控制的有效监控- 增加内、外部审计机构与审计委员会沟通的时间和频率- 重新设定审计委员会与内部审计部门的汇报、职责关系1 9控制环境(5 )公司目前现有审计委员会成员主要为财务专家，对会计准则的理解尚不熟悉，主要依赖公司所聘的外部审计师的协助- 聘请合乎要求的审计委员会或配备称职的公司财务专家- 增加内、外部审计机构与审计委员会沟通的时间和频率- 重新设定审计委员会与内部审计部门的汇报、职责关系2 04 . 企业文化建设没有得到足够重视2 1控制环境(1 )企业文化流于形式，没有实质性的内涵- 企业文化建设纲要2 2控制环境(2 )企业文化没有渗透到员工的日常行为规范中- 企业文化建设职责2 3控制环境(3 )企业文化建设的责任不落实2 45 . 对员工的职业道德教育重视不够，员工行为规范缺乏监督检查机...
