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税收筹划(全部答案)

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第1 章 一、名词解释: 1.税收筹划:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2.税收筹划风险:所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性 3.税收筹划时效性风险:税收筹划的时效性风险是指,纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化,而面临得筹划方案失败的风险。 4.税收筹划征纳双方认定差异风险:税收筹划征纳双方认定差异风险是指,纳税人纳税方案是否符合法律规定,最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益,取决于税务机关对其违法性的最终裁定,如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异,会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。 5.偷税:偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况 下,采 取不正 当 或不合法的手 段 逃 脱 纳税义务的故 意 性、欺 诈 性违法行为。 6.逃 税:逃 税是指纳税人欠 缴应纳税款 ,采 取转 移 或者 隐 匿 财 产 的手 段 ,妨 碍 税务机关追 缴欠 缴税款 的行为。 7.税收优 惠 :税收优 惠 是国 家 税制 的一个 组 成部 分 ,是政府 为达到一定的政治 、社 会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓 励 。 8.税收管 辖 权 :税收管 辖 权 是指一国 政府 在征税方面所实行的管 理 权 力 ,包 括 居 民 管 辖 权 、公 民 管 辖 权 和地 域 管 辖 权 。 二 、填 空 题 : 1.依 税收筹划需 求 主体的不同 ,税收筹划可分 为法人税收筹划和自然人税收筹划两 大类 。 2. 在能对税收缴纳产 生重 要影 响 的会计 方法中 ,主要有 固 定资产 折 旧 方法和存货 计 价 方法。 3.由 于商 品 劳 务税和所得税是我 国 目前税制 结构 中 最主要的两 大税类 ,因而也 是纳税人税收筹划需 求 最大的两 个 税类 。 4.以节 税和税后 利润 最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展 的低 级 阶 段 ,以企 业 价 值 最大化为目标的税收筹划才 是税收筹划发展 的高 级 阶 段 。 5. 税收筹划的保 护 性原 则 强 调 ,保 护 帐 证 完 整 是企 业 税收筹划最基...

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