新旧会计准则会计科目对照表

新旧会计准则会计科目对照表序号原会计科目新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明新会计科目科目代码科目名称科目代码科目名称一、资产类11001现金转入“库存现金”科目1001库存现金21002银行存款直接转入相应科目1002银行存款31009其他货币资金直接转入相应科目1012其他货币资金41111应收票据直接转入相应科目1121应收票据51131应收账款直接转入相应科目1122应收账款61151预付账款转入“预付账款”科目。1123预付账款1301待摊费用71121应收股利直接转入相应科目1131应收股利81122应收利息直接转入相应科目1132应收利息91133其他应收款1、直接转入相应科目1221其他应收款其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171 关联往来”科目；2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。1171关联往来101141坏账准备1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；1231坏账准备2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照 CAS22“金融资产减值”的相关规定判断其减值情况。Ill1171内部往来直接转入相应科目1171关联往来121101短期投资1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）一—成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。1101交易性金融资产131102短期投资跌价准备2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。1503可供出售金融资产141161应收补贴款企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。1221其他应收款151271受托代销商品直接转入相应科目1321受托代销商品161201物资采购转入“材料采购”1401材料采购171202在途物资直接转入相应科目1402在途物资181211原材料直接转入相应科目1403原材料191232材料成本差异直接转入相应科目1404材料成本差异201241自制半成品转入“生产成本”科目5001生产成本211243库存商品转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开发产品”科目。1405库存商品221409开发产品231291分期收款发出商品对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足...