发卖与收款循环：了解内部控制了解本循环内部控制的工作包罗 ：1.了解被审计单元发卖与收款循环和财政陈述相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2.针对发卖与收款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价发卖与收款循环的控制设计和执行过程中识此外风险，以及拟采纳用的应对办法。了解本循环内部控制形成以下审计工作草稿：1. (XSL-SXSL-1)：了解内部控制汇总表2. (XSL-SXSL-2)：了解评价内部控制设计——控制流程3. (XSL-SXSL-3)：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4. (XSL-SXSL-4)：确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、查抄和不雅察程序，并记录所猎取的信息和审计证据来源。果拟操纵以前审计猎取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单元的业务流程和相关控制自上次测试操纵前期审计猎取的审计证据，应当考虑被审计单元的业务流程和相关控制自前期审计后是否发生重大变化。3.审计工作草稿用以记录以下内容：(1)(XSL-SXSL-1：) 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)(XSL-SXSL-2：) 记录通过询问、不雅察和查抄程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)(XSL-SXSL-3：) 记录与实现控制目标相关并方案执行穿行测试的控制活动； (4)(XSL-SXSL-4：) 记录穿行测试的过程和结论。发卖与收款循环：了解内部控制汇总表应收账款、营业收入、应交税费(注：此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应根据 被审计单元的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。例如，受本循环影响的账户余额可能还有预收款项、应收单据等。2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不克不及完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币被审计单元： 工程： 日期： 索引号： XSL-S XSL 所审计会计期间财政报表截止日/期间： 复核： 日期： 被审计单元： 工程： 日期： 索引号： XSL-S XSL -1 所审计会计期间财政报表截止日/期间： 复核： 日期： 资金有关的内部控制对其本色性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的贷币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体方案中记录对其进行的...
