第一章 税法的基本理论 一、税收的形式特征，即税收三性：强制性、无偿性、固定性。其中无偿性是关键特征。 二、税收的分类： 1 、根据征收对象的性质和特点不同：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。（世界各国普遍采用的方式，也是最基本、最重要的方式。） 2 、税收最终归宿的不同：直接税和间接税。 3 、根据税收管理权和税收收入支配权的不同：中央税、地方税、中央地方共享税。 4 、根据计税标准不同：从价税、从量税。 5 、根据税收是否具有特定用途：普通税、目的税。 6 、根据计税价格中是否包含税款：价内税、价外税。 三、税法的概念：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权利参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。 四、、税法的特征：1 、是调整税收关系的法。2 、是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法。3 、是权利义务不对等的法。4 、是实体内容和征管程序相统一的法。 五、税法的调整对象：税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系是主要的，税收征收管理关系是次要的、为前者服务的。 六、税法的作用：1 、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用，。 2 、税法对税收职能实现的促进与保证作用。 3 、税法对国家主权与经济利益的维护作用。 4 、税法对税务违法行为的制裁作用。 七、税法要素：税法要素，又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成。是一国税法种必不可少的主要内涵与抽象概括。 八、税法要素的分类：税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素。 九、税法要素包括税法主题、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分，其中前三种是主要要素。 十、税法主体：是指依税法规定享有权利和承担义务的当事人，即税收权利和税法义务的承担着，包括征税主体与纳税主体两类。税法主体，一方是代表国家行驶税收征收管理权限的征税机关，另一方是依法负有纳税义务的纳税人以及依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。 十一、征税主体：即享有征税权的是国家，征税权是国家主体的一部分。 十二、我国的税收征管管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部分负责。 1 3 、纳税主...
