出纳管理作业流程及工作手册范本 总说明为建立出纳管理制度，提昇出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款之安全，爰依据事务管理规则第六十二条之三规定精神，订定出纳管理作业流程及工作手册范本，作为各机关研订其出纳管理作业流程及工作手册之参考。各机关出纳管理单位应依其组织特性，参考本手册范本，拟订出纳管理作业流程及工作手册，陈经机关首长或其授权人核准後实施，俾利出纳事务之推动。本手册范本系依据会计法、国︵公︶库法、中央政府各机关预算执行要点、事务管理规则暨手册出纳管理部分、公款支付时限及处理应行注意事项、普通公务单位会计制度之一致规定、内部审核处理准则及其相关法规，考量各机关出纳管理单位及其工作性质，汇整其共通性部分据以研拟，计分总则、安全及设施、收款、付款、各项费用之扣缴作业、零用金、票据、有价证券及保管品之收付与管理、押摽金、保证金及保固金之收付、收纳款项收据之管理、出纳帐表及出纳业务之检核等十一章。第一章总则一、为建立出纳管理制度，依公开、透明作业程序，提昇出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款之安全，特依据事务管理规则第六十二条之三精神订定本手册范本。二、本手册范本所称出纳管理，系指依法管理现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转、存管及帐表之登记、编制等事项。管理上项出纳事务之单位为出纳管理单位；出纳管理人员系指实际经管现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转存管及帐表登记、编制之人员。主办出纳系指综理、督导、指挥出纳管理业务，不实际经管前项出纳管理人员办理事项之人员。三、出纳管理人员每六年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。四、出纳管理单位对机关收支款项，收入部分，以委托金融机构代收为原则，支出部分，除零用金外，以直接汇拨为原则。五、出纳管理单位应根据会计凭证，办理关於现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转、登记及财产契据之存管等事项。六、出纳管理单位应参酌实际情形，依财政部国库署︵各级地方政府为财政主管机关︶核定之额定零用金限额内，签奉机关首长或其授权人核准後，提取定额现金备作零星事项之支用。七、出纳管理单位保管之现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或作借支。八、出纳管理单位收纳各种收入，除法令另有规定者外，应一律使用收纳款项收据，并设置收纳款项收据纪录卡，及时通知会计单位编制会计凭证入帐。前项收纳款项收据，除经手人...
