餐饮店账务处理（小规模纳税人 3%税率）一、结算营业收入（可分日结，周结，月结）；备注：1、赠送代金餐券的时候不做会计处理，收到代金餐券时，计“销售费用-赠券”2、POS 机收款，由于月末与银行统一结算关扣除手续费才能确认，所以先挂账计“应收账款-POS机”3、开票收入，需价税分离，不含税收入计“主营业务收入-开票”，税费计“应交税费-应交增值税”4、未开票收入，先价税合计入“主营业务收入-未开票”，待月末统一结转应交税费-应交增值税。5、现金折扣不计入。6、支付宝、微信的收入，计“其他货币资金”。附件：营业收入结算表。分录：借：库存现金 4324（收到的现金）应收账款-POS 机 4500（POS 收到的款）销售费用-赠券 99（收回赠送的代金券）贷：主营业务收入-未开票-自助餐 2940（价税合计）主营业务收入-未开票-外卖 204（价税合计）主营业务收入-开票-自助餐 5514.56［价税分离，不含税收入=含税收入/（1+3%）］应交税费-应交增值税 165.44［价税分离，税额=含税收入/（1+3%）*3%］主营业务收入-餐券 99（价税合计）二、购买办公用品；附件：费用报销单、发票（价税合计入费用）。分录：借：管理费用-办公费 300贷：银行存款 300三、采购物资（配料：油盐酱醋茶、菜品原料等）附件：采购清单、入库单、发票（含销货清单）。分录：借：原材料-物料 103994贷：库存现金 103994四、采购鲜货（蔬菜、肉食、海鲜、其他食材等）附件：采购清单、发票。备注：购入后直接领用计“主营业务成本”，若先入库再领用计“原材料”。分录：借：主营业务成本-餐饮成本 18779 贷：库存现金 18779五、采购物资（锅碗瓢盆刀叉等）附件：付款申请书、发票、银行支付回单。备注：购入后直接领用计“主营业务收入-耗材”，如需先入库的计“周转材料-耗材”，填写入库单。分录：借：主营业务收入-耗材/周转材料-耗材 522 贷：银行存款 522六、购买茶类附件：付款申请书，发票，银行回单，若入库需填写入库单。备注：购入后直接领用计“主营业务收入-耗材”，如需先入库的计“周转材料-耗材”，填写入库单。分录：借：主营业务收入-耗材 1003 贷：银行存款 1003七、购买打包盒附件：付款申请书、发票、若入库填写入库单。备注：若未入库直接领用计“销售费用-耗材”，若先入库计“周转材料-耗材”。分录（免费赠送时）借：销售费用-耗材 290 贷：库存现金 290 分录（打包盒需收费时）借：其他业务收入 2 贷：其他业务...
