采购与付款流程业务范例1 采购与付款业务流程1.1 采购业务流程1.请购。业务部门或仓库管理部门提出采购申请,请购权的分配方式会随着企业经营性质发生变化，企业本着提高效率的原则安排请购活动。（1）原材料或低值易品请购。由生产或使用部门根据生产计划、生产订单及通知单提出请购单。仓管收到请购单与库存核对，确定实际需采购数量。（2）日常物料或劳务请购。由使用部门直接提出，由本部门主管和财务资金预算主管人员审批，由采购部门采购。（3）例外事项的请购。不定期发生设备或价值较大资产的采购，经过特别授权指定专门人员提出采购申请。请购中要编制采购申请单，—式三份，本部门一份，—份财务部门，作为编制采购资金预算的依据,另一份传递给采购部门，作为编制采购实物预算的依据。采购申请单传递中要审核批准。2•采购实施。采购部门首先进行询价,初步确定供应商的选择范围。然后安排竞标投标事项,确定供应商。再一步与供应商签订采购合同。最后由采购人员编制采购订单,确认采购业务。同时采购人员将商品分批运回企业,并监督运输过程。3•验收。验收部门根据采购订单及采购合同执行验收，对商品质量、数量等考察,形成验收单,验收单一式三份,验收部门一份,仓管部门一份,作为入库和保管的依据,会计部门一份，作为采购业务核算的原始凭证。1.2 付款业务流程付款业务程序大致包括申请、审批、资金支付、会计记录和资料保管。采购部门提出付款申请，会计部门从两条线处理该业务，—是出纳人员的付款流程,二是会计人员的核算流程。1•付款流程。(1)相关人员审核供应商发票；(2)出纳人员根据审核后的供应商发票支付款项,在付款凭证后附付款支票、采购订单、验收入库单、供应商发票；(3)出纳人员编制付款记账凭证,并进行审核；(4)根据记账凭证编制记账凭证汇总表,并据以登记银行存款日记账。同时与采购部门共享原始凭证,采购部门登记采购明细账。2•会计核算流程。(1)会计人员根据采购部门申请确定科学、合理、有效率的结算方式；(2)根据结算方式确定采购业务形成的负债；(3)根据出纳人员付款情况编制记账凭证,并传递给相关部门审核；(4)会计主管依据审核后的记账凭证编制汇总表,并据以登记总账和明细账。(5)定期与采购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供应商提供的发票核对。｛竟竽矍］ 确足也 H 力式1「■应忖魅我慈底 nHUSKV啊细《E锻行存就息眈 1明细底附咎號川恋底fi劇 Bi2 采购与付款业务中的不相容职务及...
