某咨询给外资上市公司做的内控循环(1)

一、 作业程序：1.制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来开展等，决定次年度经营方案及预算编制。2.财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列资料分发给各单位。3.各单位应于规定时间内，提报预算之相关资料予财会单位汇总，并据以编制估计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。 4.各单位定期将预算与实际金额作比拟分析并说明差异原因，定期于经营会议中由财务单位聚集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。二、 控制重点：1.财会单位是否将参考资料及相关窗体分发给各单位参考。2.预算与实际金额之差异，是否认期分析原因，以求有效控制预算。三、 依据资料：1.预算管理方法一、 作业程序：1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业保持完整记录及妥善保存。2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项以下减之。3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办理。4.法定盈余公积之提列应依公司法第 237 条之规定，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列 10%为法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。5.特别盈余公积之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，假设特别盈余公积提拨之特定目的已完成时那么应予转销。6.依公司法第二三八条规定，应转入〝资本公积〞科目计有以下各项：6.1 超过票面金额发行股票所得之溢额。6.2 每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。6.3 处分资产之溢价收入。6.4 自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所承当之债务额及向该公司股东给付额之余额。6.5 受领赠与之所得。7.法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用限制如下：7.1 使用于弥补亏损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有缺乏时，不得以资本公积补充之〔公司法 239〕。7.2 使用法定盈余公积转增资时，那么以该项公积已达实收资本额 50%，并以拨充其半数为限〔公司法 241〕。7.3 使用土地重估增值及资产重估增值之资本公积拨充资本者，每年申请拨充资本之金额，不得超过土地增值及资产重估增值总和 10%，并不得超过公司实收资本额 10%〔证交法实施细那么 8〕。8.年度盈余，依公司章程规定分配股利、董﹙监﹚事酬劳及员工红利...