首创集团内部审计方案编审办法 第一条 为了法律规范集团内部审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据《北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称审计方案，是指集团内部审计部门为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。 第三条 集团内部审计部门在实施审计前，应当制定审计方案。 第四条 审计方案包括审计计划方案和审计实施方案。 审计计划方案是集团内部审计部门为了统一组织对集团总部、各大板块或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。 审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排，具体包括对不同的审计事项制定的实施步骤和方法。 第五条 集团内部审计部门应当根据年度审计项目计划的安排，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。审计法律部管理变革参阅文件之八 第六条 审计工作方案的主要内容包括： （一）审计工作目标； （二）审计范围； （三）审计对象； （四）审计内容与重点； （五）审计组织与分工； （六）工作要求。 第七条 审计工作方案由负责审计项目组织工作的集团内部审计部门编制，并下达到具体承担审计任务的审计组执行。 第八条 审计实施方案的主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计的目标； （四）审计的范围、内容和重点； （五）重要性的确定及审计风险的评估； （六）预定的审计工作起讫日期； （七）审计组组长、审计组成员及其分工； （八）编制的日期； （九）其他有关内容。 第九条 审计实施方案由审计组编制，经审计组长审核，报集团审计部主管领导批准后，由审计组负责实施。 第十条 审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料： （一）股权关系、机构设置、人员编制情况； （二）职责范围或者业务经营范围； （三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料； （四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告； （五）财务会计机构及其工作情况； （六）相关的内部控制及其执行情况； （七）相关的重要会议记录和有关的文件； （八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档； （九）其他需要了解的情况。...
