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资金管理案例

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案例 1 资料:A 公司是一家经营零件加工的工业企业,2001 年全年盈利,实现净利润为 1000 万元,年末在分配股利前的股东权益账户余额如下: 股本(面值 1 元)????1000 万元 盈余公积??????????500 万元 资本公积?????????4000 万元 未分配利润???????1500 万元 合计?????????????7000 万元 若公司决定发放 10%的股票股利,并按发放股票股利后的股利支付现金股利,每股元,试公司股票目前市价为 l0元/股。?????要求: 回答以下互不相干的四个问题; (1)发放股利后公司权益结构有何变化,若市价不变此时市净率为多少 (2)若估计 2024 年将增长 5%,若保持 10%的股票股利比率与稳定的股利支付率,则 2024 年应发放多少现金股利 (3)若估计 2024 年将增长 5%,且年底将要有一个大型项目上马,该项目需资金 2500 万元,若要保持负债率占40%的目标资金结构,当年能否发放股利 (4)假如此企业是有限责任公司,发起时对筹集资本金的最低限额、出资者的责任及违约处罚有何要求假如是股份有限公司将会怎样 (综合题)[本题分]答案分析是 1.股本=1000+1000×10%×1=1100(万元) 盈余公积=500 万元 未分配利润=1500-1000*10%×10-1100×=1500-1000-110=390(万元) 资本公积=(1000×10%×10-1000×10%×1)+4000=4900(万元) 合计 6890 万元 市净率=每股市价/每股净资产=10/(6890/1100)=10/= 年净利润=1000×(1+5%)=1050(万元) 2024 年发放股票股利数=1100×10%=110(万元) 股利支付率=1100×1000=11%; 则 2024 年应发放的现金股利=1050×11%=(万元) 每股股利=(1100+110)=(元) 年净利润=1000×(1+5%)=1050(万元) 项目投资权益资金需要量 2500×60%=1500(万元) 所以不能发放现金股利。 4.有限责任公司法定资本最低限额,《公司法》根据行业的不同特点,规定了不同的法定资本最低限额:①以生产经营为主的公司,人民币 50 万元;②以商品批发为主的公司人民币 50 万元;③以商业零售为主的公司,人民币 30万元;④科技开发、咨询、服务性公司,人民币 10 万元。对特定的有限责任公司,注册资本最低限额需要高于上述法定限额的,由法律、行政法规另行规定。所以 A 公司的法定资本最低限额为 50 万元。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 1000 万元。最低限额需要高于 1000 万元的,由法律、行政法规另行规定。 (1)违反《公司法》规定,办...

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