销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环文件类别作业项目编 号页 次一、流 程图二、销 售和 收 款 循环 内 控 作业程序销售及收款循环作业流程图销售计划作业程序客户授信作业程序订单处理作业程序预收货款及签证押汇作业程序交货作业程序开立销货发票作业程序应收帐款作业程序客诉处理及销货退回作业客诉处理及销货折让作业收款作业程序1-21-31-41-51-61-7~81-91-101-111-121-13- 销售及收款循环作业流程图 销售计划作业客户授信作业交货作业是否发生客户投诉投诉处理作业销售退回作业预收账款销货折让作业开立销售发票应收账款作业收款作业是否订单作业 【内部控制制度】文件类别 销售及收款循环作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件／使用窗体销售计划作业一、控制的作业程序1.配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手：(1)以往年度销售情况。(2)市场占有率及竞争者状况。(3)国内外经济景气状况。(4)产业状况。(5)产品开发计划。(6)售价政策及促销计划。(7)其它可能影响销售预测之因素。3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。二、控制的重点：1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。一、参考信息：1.预算管理办法2.营业会议议事录 【内部控制制度】文件类别 销售及收款循环作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件／使用窗体客户授信作业程序一、作业程序：1.新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行往来账户数据后填入「客户基本资料表 （业务部）」，并预估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，送业务部门主管签核。2.业务部门主管签发信用交易金额后，由业务助理送交财务部征信，征信人员依『授信管理办法』进行征信作业，再将征信数据及意见汇总填入「客户基本资料表（财务部）」，呈请权责主管核定其信用交易金额。3.权责主管核定其信用交易金额后，征信人员进入ERP《营业管理循环体系》建立客户之信用交易额度。4.若信用评估不佳，仍须接此订单，则由总经理决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。5...
