预算执行分析制度制度名称预算执行分析制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 章 总则第 1 条 目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。第 2 条 定义预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。第 3 条 预算分析责任单位1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。第 4 条 预算分析管理方式企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，讨论、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第 5 条 预算执行分析的内容预算执行分析的内容主要包括以下 5 个方面。1．差异性分析定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。2．一致性分析分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。3．例外事项分析。分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。4．差错分析分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。5．进度分析对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。第 2 章 编制预算执行分析报告第 6 条 预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。第 7 条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。第 8 条 编制预算执行分析报告的要求1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。2．采纳比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。第 3 章 预算分析报告的审议和评估第 9 条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。第 10 条 预算执行分析会议准备1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算...
