个人所得税计算题及答案 1、李某 1999 年 12 月取得以下几笔收入： ⑴ 李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入 1128 元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金 72 元），独生子女补贴 100 元，年终奖金 3000 元，又取得董事会收入 2000 元。 ⑵ 因投保财产遭受损失，取得保险赔款 5000 元；另外，本月还取得国库券利息收入 200 元，集资利息 1800 元。 ⑶ 李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入 150000 元，该房屋原值 80000 元，卖房时支付有关税费 8500 元,广告费 1500 元. ⑷ 李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得 3000 美元(折合人民币 24600 元）已被扣缴所得税 700 美元(折合人民币 5637。50 元）。 ⑸ 本某与他人共同编写一本 30 万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬 20000 元,各分得10000 元. ⑹ 本月接受邀请给一个单位讲学 2 次，第一次取得酬劳 20000 元，第二次取得酬劳 15000元。要求：根据以上资料，计算李某 1999 年 12 月份应纳的个人所得税额. 答案： ⑴ 工资收入应纳税额=（1128—800)×5％=16。40（元）年终奖金应纳税额=3000×15％-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应按劳务酬劳所得项目征税.董事会收入应纳税额=（2000-800）×20％=240(元) ⑵ 国库券利息收入及保险赔偿收入免税.利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000—80000-8500—1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷ 来自该国所得有抵免限额= （24600+5637.50)×20％=6047.50（元)由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为 5637。50 元。应纳税额=6047。50—5637.50=410（元） ⑸ 李某应纳个人所得税额=10000×（1—20％）×20%×（1—30%)=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学,属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额 =（20000+15000)×20%=28000（元)应纳所得税额=28000×30％—2000=6400(元）综上,李某1999 年 12 月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871。40元 2、张某 1999 年 10 月份取得以下几笔收入： ⑴ 张某于 1999 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元（已纳个人所得税）,因该小说畅销，本月又加印该小说...
