人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准。具体事项如图 17-1 所示。图 17-1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标企业在人力资源管理过程中需达到的财务目标如图 17—2 所示。图 17-2 人力资源财务目标目标 1及时、合理地配置人力资源，确保员工队伍结构、素养与企业进展目标相适应目标 2建立高效的激励与约束机制，有效开发和利用人力资源目标 3建立科学合理的人力资源考核制度，确保能够引导员工实现企业目标目标 4建立具有竞争力的薪酬制度，保持和吸引优秀人才，并根据国家有关法律法规的要求法律规范薪酬发放的标准和程序目标 5法律规范招聘及离职程序，引入人员聘用竞争机制，加强培训工作，提高员工道德素养和专业胜任能力目标 1真实、准确、完整地核算人力资本，确保人力资本无误目标 2合理有效地控制人力资本，提高人力资本的使用效率17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险.具体事项如图 17—3 所示。图 17—3 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险企业人力资源管理中的财务风险如图 17-4 所示。图 17-4 人力资源财务风险岗位设置不合理、岗位职责不清楚，不相容岗位未按规定实施分离，影响企业的整体进展内容内容内容1人力资源配置不及时、不合理，敏感关键、涉密等岗位人员配置不适当，影响企业正常经营内容内容内容2员工队伍的专业技能、职业道德、综合素养等与企业业务进展目标不相适应，影响企业长远进展内容内容内容3激励和约束机制不健全，人力资本使用效率低，对骨干员工的凝聚力不强，影响员工积极性的发挥内容内容内容4 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下内容内容内容5 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位的要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为内容内容内容6人力资本未按规定核算，导致财务信息失真内容内容内容1工资、福利、保险等核算违反国家或企业相关规章制度，导致赔偿、遭受处罚等经济损失，影响声誉内容内容内容217．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程招聘流程业务流程序号责...
