等级考试初级会计实务常考题简答题1、甲企业 20×6 年 12 月 31 日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。20×6 年 12 月 31 日项目账面价值计税价值临时性差异应纳税临时性差异可抵扣临时性差异交易性金融资产 100应收账款 15001800存款 50005600可供发售金融资产 30001400长期股权投资投资性房地产 19000固定资产 3000026000无形资产 60009000应付利息 15000预收款项 9000合计××其他资料如下：(1)20×6 年年初，甲企业递延所得税资产的余额为 1350 万元，递延所得税负债的余额为 2060 万元。(2)上述长期股权投资系甲企业向其联营企业投资，初始投资成本为万元，因采用权益法而确认的增长长期股权投资账面价值为 1600 万元，其中，因联营企业实现净利润而增长的金额为 1000 万元，其他权益变动增长额为 600 万元，未发生减值损失。该联营企业合用的所得税税率与甲企业相似，均为 25%，估计未来所得税税率不会发生变化，甲企业对该项长期股权投资意图为长期持有，并无计划在近期发售。(3)甲企业 20×6 年度实现的利润总额为 9000 万元，其中，计提应收账款坏账损失 200 万元，转回存货跌价准备 350 万元；对联营企业投资确认的投资收益400 万元；赞助支出 100 万元；管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000 万元；无形资产中的开发成本摊销为 200 万元，按照税法规定当期可税前抵扣的金额为 300 万元。本年度资产公允价值变动净增长 3000 万元，其中，交易性金融资产公允价值减少 100 万元，当年获得的可供发售金融资产公允价值增长 800 万元，投资性房地产公允价值增长 2300 万元。(4)假定：①甲企业未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣临时性差异，除上述各项外不存在其他纳税调整事项；②甲企业对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出，按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除；④税法规定企业按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额，按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额，赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。规定：分别计算甲企业各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间产生的应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异及合计金额，并填入上表有关项目中；单选题2、每一单位产品至少要执行一次的作业指的是()。A．产品级作业B．单位级作业C．批次...
