注册税务师考试《税务代理实务》冲刺试卷(第二套)1、某纳税人 5 月 18 日开业,1 月申报缴纳企业所得税 10 万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。A.1 月 1 日~12 月 31 日B.5 月 1 日~12 月 31 日C.5 月 18 日~12 月 31 日D.6 月 1 日~12 月 31 日 2、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的,根据刑法有关共同犯罪的规定惩罚;未构成犯罪的,( )。A.免予惩罚B.赐予经济惩罚C.赐予行政惩罚D.赐予行政处分 3、某纳税义务人从 1 月 1 日起使用计算机记账,如下有关说法不对的的选项是( )、,A.纳税人使用计算机记账的,应当在 2 月 1 日将纳税人的会计核算软件、使用阐明书及有关资料报送主管税务机关立案B.纳税人会计制度不健全,不能通过计算机对的完整计算其收入和所得,应当建立总账及与纳税有关的其他账簿C.纳税人会计制度健全,能通过计算机对的完整计算其收入和所得的,其计算机输出完整的书面会计记录,可视同会计账簿D.纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施和会计核算软件报送税务机关立案 4、如下工程中,属于资源税的减免税范围的是( )。A.开采原油过程中,不用加热的原油B.独立矿山铁矿石应纳的资源税C.开采原油过程中用于修井的原油D.独立矿山收购的未税矿产品 5、有关金融保险业营业税纳税申报的说法,对的的选项是( )。A.除银行、财务企业外,其他的金融机构均以 1 个月为纳税期限B.以 1 个月为纳税期的,应于次月 7 日内向主管税务机关申报缴纳税款C.银行每季末最终-句应得的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后 1 年内不得变更D.以-个季度为-个纳税期的,应于季度终了后 7 日内,向主管税务机关申报缴纳税款 6、企业在计算应纳税所得额时,( )准予扣除。A.纳税人转让各类固定资产发生的费用B.保险企业赐予纳税人的无赔偿优待C.本企业销售货物给购货方的回扣D.资本性支出 7、如下账务处理中,能对的反应预提费用账户借方对应关系的是( )。A.借:预提费用 贷:盈余公积 B.借:预提费用 贷:生产本钱——协助生产本钱 C.借:预提费用 贷:其他应收款 D.借:预提费用 贷:银行存款 8、 “应交税费——应交增值税”科目...