中国铁路物资总企业财务战略规划管理顾问有限企业二四年七月〇〇目 录第一部分中铁物资总体财务现实状况及财务管理状况 3一、中铁物资总体财务状况 3二、财务管理现实状况 4第二部分财务战略规划６一、财务战略 7（一)第一阶段混合型财务战略 7（二）第二阶段积极扩张型财务战略１ 0二、财务目的 11(一)第一阶段 12（二）第二阶段 15三、财务职能规划 18(一)财务机构的角色定位及功能界定 19（二)机构设置、职能划分 22（三)财务管理的集分权模式３ 0(四）财务管理体系 3 ４第一部分中铁物资总体财务现实状况及财务管理状况一、中铁物资总体财务状况中国铁路物资总企业（如下简称“中铁物资＂）在 20 ０ 4 年正式划入国资委管理，成为国资委下属的大型商贸企业之一，200３年以营业收入 203
9 亿元名列中国 500 强企业第 66 位
在项目组的大量访谈调研中发现,中铁物资的总体财务状况仍存在如下问题:企业整体净资产收益率低，盈利能力不高，不能持续稳定地为企业外部扩张奉献所需的现金流；企业净资产规模小，融资渠道单一,财务构造不合理,以高负债方式进行的迅速扩张,加大了财务风险；企业整体资产质量不停提高，但占资产比重大的商贸板块、工业板块的盈利能力不高，甚至亏损；既有各业务板块之间盈利能力差异大,发展速度不均衡,对企业实现三年既定目的形成制约；企业整体营运能力有所下降,存货周转速度及预付帐款周转速度有所放慢
二、财务管理现实状况总企业的高层领导从２０以来充足认识到资金管理对中铁物资这样一种大型商贸企业的重要性，成立清欠办公室,大力清理应收帐款，加强资金管理的职能,在现阶段获得了明显的成效,合计收回欠款 6
6 ８亿元,资产质量逐渐提高
然而，中铁物资长期在行政计划管理体制下,缺乏作为独立运作的企业集团应有的战略管理能力,因此缺乏对应的财务战略能力和管理能力,财务目的、规划,财务
