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2025年注册税务师考试试题及答案税法第一套

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注册税务师考试试题及答案:税法(第一套)1、 1 月某上市企业员工周某以 1 元/股的价格持有该企业的限制性股票5 万股,该股票在中国证券登记结算企业登记日收盘价为 4 元/股,12 月解禁股票 3 万股,解禁当日收盘价 7 元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为( )元。A.135000B.147000C.180000D.286000 2、 某非企业制企业整体改建成有限责任企业,承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权;改建后即以债权人的身份承受某破产企业价值 200 万元的房产作为债务抵偿,随即又将此房屋投资于另一企业,则该有限责任企业应就以上事项缴纳契税( )万元。(合用税率3%)A.18.80B.0C.9.40D.6 3、 根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时如下工程可以直接扣除的是( )。A.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务款待费支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.航空企业空勤训练费D.为建筑固定资产发生的合理的利息支出 4、 某运送企业拥有船舶 2 艘,净吨位分别为 200 吨、181 吨,l00 千瓦的拖船 1 艘。该地车船税的原则为,净吨位 200 吨如下每吨年税额 3元,则该企业应纳车船税( )元。A.1243.5B.1155C.2250D.2520 5、 10 月,李某以 500 万元存款及价值 800 万元的房产投资设置个人独资企业;当年李某朋友张某移居国外,将其境内价值 80 万元的房产赠送给李某,当地契税的税率为 3%。李某应缴纳的契税为( )万元。A.0B.2.4C.41.4D.42 6、如下各项中,可以免纳个人所得税的补助有( )。A.子女训练费B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C.外籍个人按合理原则获得的境内外出差补助D.外籍个人获得的现金伙食补助 7、如下各项中,能作为业务款待费税前扣除限额计算基数的是( )。A.固定资产的租金收入B.因债权人缘由确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.发售固定资产的收入 多选题8、 如下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有( )。A.个人兼职获得的收入B.独立董事获得董事费收入C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部D.私人企业员工从本单位借款,年度终了后未归还借款E.教师在自己任职学校开办的刊物上刊登文章获得的稿费 9、 根据个人所得税法的有关规定,如下有关公益性捐赠的表述对的的有( )。A.个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准...

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