企业所得税、个人所得税法律制度一.企业所得税概述1.纳税人① 企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合作企业② 按收入来源地管辖权和居民管辖权想借个的双重管辖原则分为：纳税人判定原则征税对象居 民 企业☀根据中国法律、法规在我国境内成立的企业☀根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业“”就来源于中国 境内、境外 的所有所得在我国纳税非 居 民企业根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内 设置机构、场所的，或者在中国境内为设置机构、场所，不过有来源于中国境内所得的企业☀在中国境内设置机构、场所的非居民企业，就来源于境内的所得和虽然来源于境外但与境内机构、场所有实际联络的所得，在我国纳税☀在中国境内未设置机构、场所，或者虽设置机构、场所，但获得的所得与所设置机构、场所没有实际联络的非居民企业，应就来源于境内的所得，在我国纳税2.所得来源确实定① 销售货物所得→ 交易活动发生地② 提供劳务所得→ 劳务发生地③ 转让财产所得→ 不动产 → 不动产所在地 → 动产 → 企业或者机构、场所所在地 → 权益性投资资产转让 → 被投资企业所在确定④ 股息、红利等权益性投资所得 → 分派所得的企业所在地⑤ 利息所得、租金所得、特许权使用费 → 承担、支付所得的企业或者机构、场所所在地3.计税根据① 应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-容许弥补的此前年度亏损② 亏损弥补 发生亏损容许向后来年度结转，用后来年度的所得弥补，但结转年限最长 5 年4.征收管理① 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补② 按月或按季预交的，应当自月份或季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款③ 应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交应退税款④ 在一种纳税年度的中间开业的，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期局限性 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度⑤ 居民企业以企业登记注册地位纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点二.收入总额1.应当征税收入收入实现时间❤：收入类型销售方式收入实现时间1. 销 售 货物收入托收承付办妥托罢手续预收款发出商品分期...
