形考任务 1—-业务处理题1、201×年 7 月３ 1 日甲企业以银行存款 9 ６ 0 万元获得乙企业可识别净资产份额得 8 ０％、甲、乙企业合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。201×年 7 月 31 日 甲、乙企业合并前资产负债表资料 单位:万元项目甲企业乙企业账面价值公允价值货币资金１ 2 ８ 040４ 0应收账款2 ０ 0360360存货320４ 0 ０４ 0 ０固定资产净值180 ０６ 0 ０700资产合计360 ０14 ０ 0１ 500短期借款38 ０１ 0010 ０应付账款2010１０长期借款6 ０ 0290２ 90负债合计1000400４ 00股本160 ０500 资本公积５ 0 ０1 ５ 0 盈余公积2001 ０ 0 未分派利润３ 00２ 50 净资产合计26001000110 ０规定:(1)写出甲企业合并日会计处理分录; (2)写出甲企业合并日合并报表抵销分录; (３)填列甲企业合并日合并报表工作底稿得有关项目。 201×年 7 月 31 日合并工作底稿 单位:万元项目甲企业乙企业合计抵销分录合并数借方贷方货币资金 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产净额 合并商誉 资产总计 短期借款 应付账款 长期借款 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分派利润 少数股东权益 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 答:1、甲企业投资得会计分录为:借:长期股权投资 9 ６ 00000 贷:银行存款 960000 ０2、甲企业编制合并会计报表工作底稿时应编制得抵销分录:借:固定资产１ 000 ０ 00 股本 50 ０００ 0 ０ 资本公积１ 50000 ０ 盈余公积 100000 未分派利润 25000 ０ 商誉 800000(960—1 １ 0 ０*80％) 贷:长期股权投资 9 ６００ 000 少数股东权益 2 ００(１１ 0 ０＊(１-８ 0％))3、填列甲企业合并日合并报表工作底稿得有关项目:201×年 7 月 3 １日 单位:万元项目甲企业乙企业合计抵销分录合并数借方贷方货币资金0３ 6 ０应收账款2存货３２ 0４ 00６ 20６２ 0长期股权投资96096 ０９ 600固定资产净额10 ０2 ５ 0 ０合并商誉8080资产总计368 ０9604 ２ 20短期借款3 ８ 0１００4 ８ 0４ 80应付账款20103030长期借款6负债合计1400股本１６016 ０ 0资本公积50０盈余公积２200未分派利润330 ０少数股东权益２ 2 ０220所有者权益合计26００ 02 ２ 0２ 82 ０负债所有者权益总计３６220抵销分录合计1 １ 801180２、Ａ、Ｂ企业分别为甲企业控制下得两家子企业。Ａ企业于 201×年 3 月１0 日自...
