2025年财务会计及财务竞赛管理知识分析试题

《会计》竞赛试题（一）一、单项选择题1、M 企业所得税税率为 25％，年初存货的账面余额中包含甲产品 1 800 件，其实际成本为 540 万元，已计提的存货跌价准备为 45 万元，年初“递延所得税资产”科目余额为11.25 万元。M 企业未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出 600 件。12 月 31日，M 企业对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销协议，其市场销售价格为每件 0.20 万元，估计销售每件甲产品还将发生销售费用及有关税金 0.005 万元。假定不考虑其他原因的影响。规定：根据上述资料，不考虑其他原因，回答问题。<1>、M 企业年末对甲产品计提的存货跌价准备为（ ）万元。A.126B.234C.96D.0<2>、确认的递延所得税费用为（ ）万元。B.-20.25C.31.5D.-31.52、昌盛企业与锦秋企业经协商，昌盛企业以其拥有的一幢用于经营出租的公寓楼与锦秋企业持有的以交易为目的的股票投资进行互换。昌盛企业的公寓楼符合投资性房地产定义，但企业未采用公允价值模式计量。在互换日，该幢公寓楼的账面原价为 11 500 万元，已提折旧 4 000 万元，未计提减值准备，在互换日的公允价值和计税价格均为 10 000 万元，营业税税率为 5％；锦秋企业持有的以交易为目的的股票投资账面价值为 8 000 万元。锦秋企业对该股票投资采用公允价值进行后续计量，在互换日的公允价值为 9 600 万元，并支付了 400 万元的补价。锦秋企业换入公寓楼后仍然继续用于经营出租目的，并拟采用公允价值计量模式，昌盛企业换入股票投资后也仍然用于交易目的。转让公寓楼的营业税尚未支付，假定除营业税外，该项交易过程中不波及其他有关税费。规定：根据上述资料，不考虑其他原因，回答问题。<1>、如下不会影响昌盛企业换入资产入账价值的项目是（ ）。A.换出公寓楼发生的营业税B.公寓楼的公允价格C.锦秋企业换出的股票投资的公允价值D.收到的补价<2>、下列有关该项非货币性资产互换的处理中不对的的是（ ）A.锦秋企业换入的公寓楼成本为 10 000 万元B.锦秋企业换出资产应确认的当期损益金额为 1 600 万元C.昌盛企业换入的股票投资成本为 9 600 万元D.昌盛企业因该项资产互换应确认的当期损益的金额为 2 500 万元3、东海股份有限企业(如下称东海企业)为增值税一般纳税人，东海企业 20×9 年、2×长期股权投资业务等有关资料如下：(1)20×9 年 1 月 1 日，东海企业以银行存款 1 000 万元获得了南洋企业 10％...