我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题1、会计信息失真，纳税申报失实。（1）设置“账外账”，躲避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况，在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于躲避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看,“账外账”有以下两种形式：一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额,采纳这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业；另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细,采纳这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。无论“账外账”形式如何，一般具有如下特点：1、隐蔽性强。用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查.而核算准确的真账却存放隐蔽处,令执法部门不易查证，难以发觉。2、知情范围小.为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓。3、使用范围广。由于“账外账"设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税罪常用的伎俩之一。4、人员选择严。实行“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严,因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。5、现金交易多。不法分子利用行业经营特点，实行大量现金交易,取得收入不开具合法凭证，在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税.从税收征管来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式,隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为自己所有，变成企业的利润，坑了国家，肥了自己.同时，这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序。从大局来看，近年来，一些公司为了猎取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益.假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大,这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信"这块市场经济的基石。（2）虚列成本，多计费用等扣除项目特别是对于重点税源大型企业来讲，多记扣除项目问题更加突出，从国家税务总局安排得专项检查来看，在对企业所得税存在的问题中，扣除项目不法律规范,多列成本，多计费用，超标准列支有关费用成本问题突出，例如从2024 年山东省税务安排的对农村信用社的检查情况来看，在前期进行的解剖检查中，共计发现存在问题 54 项，其中收入总额中存在问题 6 项，其...
