一、资产类1001 库存现金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金"科目.借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额,期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额.1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算.借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金.1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算.期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额）:借:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值的差额）贷：公允价值变动损益资产负债表日公允价值〈账面余额（调减账面余额）:借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票.期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采纳递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算.借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额 ,放映企业预收的账款。1123 预付账款 企业根据合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目.企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算.期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。1131 应收股利 企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额 ,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。1132 应收利息 企业的交易性金融资产、持有至到期投资...
