注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题《共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中．只有 1 个最符合题意)1．根据企业所得税有关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A．50％B．60％C．75％ D．85％2．某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设置分支机构，该机构在中国境内获得征询收入 500 万元，在中国境内培训技术人员，获得日方支付的培训收入 200 万元，在香港获得与该分支机构无实际联络的所得 80 万元，该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。A．500B．580C．700D．7803．某居民企业收人总额为 3000 万元_(其中不征税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元(其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元)。该企业应缴纳企业所得税()万元。A．25B．50C．75 D．1004．初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业；获得 B 企业 30％的股权。11 月，A 企业将持有 B 企业的股权所有转让，获得收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分派利润为 400 万元。有关 A 企业该项投资业务的说法，对的的是()。A．A 企业获得投资转让所得 100 万元，B．A 企业应确认投资的股息所得 400 万元C．A 企业应确认的应纳税所得额为一 20 万元D．A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元5．有关房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，对的的是()。A．已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B．采用分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按协议约定付款日期确认收入实现C．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间合计未超过 12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用6．某企业对原价 1000 万元的机器设备(使用年限，不考虑净残值)，使用 8 年时进行改造，获得变价收人 30 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，含税售价 400 万元(增值税税率 17％)，改造工程分摊人工费用 100 万元，改造后该资产使用年限延长 3 年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折帽)A．124．OOB．135．62C．1...
