一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额"1、 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入＋应交税费（应交增值税---销项税额）＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋(预收账款期末余额－预收账款期初余额）－当期计提坏账准备-票据贴现的利息 2、 收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额)＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝利润表中主营业务成本＋应交税费（应交增值税——-进项税额）-（存货期初余额－存货期末余额)＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）-当期列入生产成本、制造费用的职工新酬—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝当期列入生产成本、制造费用、管理费用中职工新酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬年末余额）-应付职工薪酬（在建工程）年初余额—应付职工薪酬（在建工程）期末余额 6．支付的各项税费＝当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(增值税-—-已交税金）-（应交所得税期末余额—应交所得税期初余额） 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失、包括对外捐赠）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等、但包括支付离退休人员的薪酬支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等）二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额" 1．收回投资（交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资）所收到的现金(买股票、债券面值的收回)＝例如：交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算. 2．取得投资收益（现金股利和利息)所收到的现金（不包括股票股利) ＝利润表投资收益－(应收利息期末数－应收利息期初数）－（...
