现金流量表的概念分析研究 会计学专业VIP专享

一、引言现如今的社会快速发展，会计行业也随着社会的发展而发展完善。良好的财务状况是一个企业良好发展的前提。一个企业有多少的现金，对企业有着重大的影响。所以，对企业的现金流量表的分析就显得是那么的重要。公司现金的流入流出与公司发展的各个部分都有紧密的关系。公司偿债能力周转能力和现金流量表具有无法分割的密切关系。对公司现金流量表一比率的形式进行比较研究，得出公司偿债、周转能力等，揭露公司出现的问题。公司必须有充足且合理的财务信息，正常的财务信息是公司未来发展的重要基础，作为本地区有名的家纺企业，是否可以被信任，以及是否存在发展前景都是我们所重视的问题。作为动态性较高的数据，将收付实现制当做保险的现金流量表能直接全面的表现出公司的经营情况。本文主要对佳丽斯家纺最近三年的现金流量表开展对比研究，以达到证明该企业是否健康经营的目的。佳丽斯家纺作为本地区的代表性企业，有着许多的客源，被许多的人们所信任，所以我选择该企业作为我研究的对象。 本文将以数据的形式说明佳丽斯家纺自 2015 年到 2017 年这三年的现金流量表，从现金流量表中得出相关信息，通过各种数据之间的关系来发现佳丽斯家纺现金流量表存在的问题，从而总结出有用的信息，使大众对佳丽斯家纺有一个更深的了解。二、现金流量表的概念及其内容（一）现金流量表概念1.现金流量表的概念现金流量表是财务报表的主要部分，也是体现公司在相应会计时期内现金与其等价物流入与流出的数据。是公司相应时期内的经营、投资与筹资等相关活动的动态财务报表。对于评估公司的利润实现、财务情况和管理状况，具备较好的优势，和原本的损益表相比所包含内容更多。12.现金流量表中“现金”及“现金等价物”的概念现金表示公司库存现金和随之可以用来支付的存款，换句话说：无法直接支付的存款并不是现金。现金被划分成三部分，接下来进行详细分析。库存现金就1 杨晓方.浅析如何利用现金流量表分析企业财务状况.[J],2014是公司拥有可随之用来支付的现金；银行存款就是公司储存在金融组织，能随之支取的现金；其他相关货币资金就是存储在金融组织的外埠存款、银行本票与汇票存款、信用卡存款和存出投资款等。 现金等价物表示公司拥有的时间短暂（通常表示在购买日起三个月内到期）、流动性高、容易转换成现有金额现金、价值变化概率较低的投资。现金等价物即便不属于现金，然而可以被当做现金，由于其偿付时间不长，风险不高，因此通常...