国税系统关于增值税、所得税、外资企业所得税过渡及出口退税相关优惠政策 ——增值税优惠部分一、增值税转型的税收优惠政策从 2009 年 1 月 1 日起，对企业购进的固定资产（不含应征消费税的汽车、游艇、摩托车）允许按增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。但用于不动产、不动产在建工程的固定资产不得抵扣进项税额。二、资源综合利用及其他产品增值税政策税收优惠政策主要分为免征、即征即退、部分即征即退和先征后退四个方面。（1）免征增值税范围：① 再生水。指经处理后达到一定水质标准的，并重复利用的水资源。② 以废旧轮胎生产胶粉。③ 翻新轮胎。④ 特定的建材产品（生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%）。⑤ 污水处理劳务。指处理污水的业务。上述政策从 2009 年 1 月 1 日起执行。（2）增值税即征即退范围：① 用废气生产二氧化碳产品。② 以垃圾生产电力或热力。③ 页岩油。④ 再生沥青混凝土。⑤ 以旋窑法生产的水泥（包括水泥熟料）。掺兑废渣比例不得低于 30%的水泥。（3）增值税即征即退 50%政策：① 涂料硝化棉粉。② 脱硫生产的副产品。是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于 85%）、硫酸（其浓度不低于 15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于 18%）和硫磺。③ 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于 80%。④ 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于 60%。⑤ 利用风力生产的电力。⑥ 部分新型墙体材料产品（包括砖类、砌块类、板材类）。（4）先征后退政策范围：综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于 70%。 三、对农民专业合作社销售本社成员的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。四、软件产品增值税优惠政策1、自 2000 年 6 月 24 日起至 2024 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。2、自 2002 年 1 月 1 日起至 2024 年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按 17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。3、嵌入式软件增值税...
