个税递延养老政策与商业养老保险探析 摘要:我国目前已经步入老龄化社会，养老形势十分严峻。借鉴发达国家经验、完善我国养老保障体系成为当务之急。在这样的时代背景下，个税递延型养老保险制度进入了我们的视野。本文通过阐述个税递延政策与现有商业养老保险的基本内容、分析其切实效用，探讨个税递延型养老保险制度的实际可行性，并就此提出相应建议，具有一定的现实意义。 关键词:个税递延商业养老保险 一、引言 在许多经济学家眼中，改革开放以来促进我国经济快速进展的重要因素之一是我国庞大的人口红利，然而现在我们需要为人口红利带来的影响买单了。截止到 20XX 年全国第六次人口普查，我国 60 岁以上老人已经达到了亿，占全国总人口的13%。根据国际公认的 10%的老龄化社会标准，中国已经是不折不扣的老龄化社会。在这种情况下，养老已经不单单是政府的压力，更是全社会需要重视的问题。鉴于目前美国、英国、加拿大等国家已经形成了成熟的三支柱养老保障体系，借鉴国际经验，加快我国企业年金和个人商业养老保险相关制度的完善成为破解我国养老困局的可行路径。 二、养老体系现状 中国的养老问题主要集中体现在以下三方面： 养老体系的不平衡 成熟的养老保障体系应该由基本养老保险、企业年金和个人商业养老保险三个支柱共同支撑，而中国的养老保障三支柱进展极其不平衡：企业年金相关法律法规缺失，具体制度与相应监管都不健全截至 20XX 年底仅实现 6%的覆盖率；“养儿防老”的思想使得人们更倾向于投资子女个人投资保险养老意识淡薄，目前中国人均长期寿险保单持有量仅为份，远低于发达国家份以上的水平；随着老龄人口比重的快速上升，被过度依赖的基本养老保险承担的负担越来越重，直接导致基本养老保险发挥的作用越来越有限，20XX 年至20XX 年，基本养老保险的实际替代率从%降至%。 养老制度的不一致 首先，城市和农村的养老保险制度存在较大区别。城镇职工养老保险以本人工资和社会平均工资为缴费基数，按月缴费，缴费基数高，待遇也高，农村则在获得国家相应补贴的基础上按年缴费，缴费少，待遇低。其次，在城市中，事业单位与企业单位的职工遵循的待遇体制也不同。另外，经济发达地区的人均收入较高相应地，缴纳的个人养老金也较多，贫困地区则与之相反。这样的区别导致福利待遇出现巨大差距，形成社会不公。 养老供需的不匹配 计划生育政策导致中国人口产生断崖式的更替，形成了独有的一代“独生子女”。以...
