内部审计方案1. 概述1.1 目的本文档旨在描述公司内部审计方案，以确保公司经营活动法律规范、合法、有效，并及时发现和纠正存在的风险和问题。1.2 原则• 审计工作必须遵守法律法规，保护企业和员工的合法权益。• 审计工作必须独立进行，审计人员必须保持独立、客观、公正的态度，避开任何与审计工作无关的事务。• 审计工作必须具有保密性，所有审计工作相关信息必须得到妥善保护。1.3 应用范围本方案适用于公司内部所有部门和子公司的经营活动，涵盖财务、销售、采购、生产等各个方面。2. 审计程序2.1 审计计划每个审计周期开始前，内部审计部门需要制定审计计划。审计计划应当充分考虑部门或子公司的有关情况，如经营状况、业务流程、风险评估等，以确定审计焦点和内容。审计计划须报公司领导审批后方可实施。审计计划执行过程中，如有变化，应及时说明原因并更改计划。2.2 审计执行审计执行需要遵循以下步骤：• 确认审计对象• 确定审计目标和时间节点• 收集相关数据、文件和凭证• 设计审计程序和方法• 开展审计工作并整理资料• 分析、评估、推断资料和结果• 准备审计报告对于存在风险的事项和问题，审计部门应当及时提出建议和改进方案，并跟踪落实情况。2.3 审计报告审计报告应当准确、清楚地反映审计结果，包括审计对象、审计内容、审计日期、审计结论和建议等。审计报告在披露审计结论时，必须注明审计中存在的限制性因素。如有必要，应当咨询法务部门或外部专业机构的意见。审计报告需报公司领导审批后，方可对内部和有关外部方面进行披露。2.4 审计跟踪审计报告中的建议和改进方案，需要设立相应的跟踪机制，确保每项意见得到妥善处理和改进。审计部门应当及时跟踪审计报告中的建议、意见的实施情况，并向上级报告执行结果。3. 特别情况处理3.1 突发事件如发生重大风险事件、内部控制失效等情况，审计部门应当随时派人前往现场进行调查，并及时上报领导。相关风险和影响应当接受管控和评估，并及时实行措施加以解决和改进。3.2 妥善处理异常情况如发现员工涉及到违法、违反规定等情况，审计人员应当及时将其纳入审计范围，并报告给公司领导和法务部门，由法务部门及时回应合理、合法的处理方式和措施。4. 实施及监控4.1 评价内部审计质量内部审计质量的评价，需要制定评价体系，并定期对内部审计部门、人员进行评价，评价结果应当反馈给有关部门领导以及公司领导。4.2 内部审计监控内部审计监控需要定期...
