现金流量表的填列方法VIP专享

现金流量表的填列方法（一）经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目该项目反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款年初余额）-当期计提的坏账准备，【例题 1・计算分析题】A 公司 2009 年有关会计报表和补充资料如下：1）资产负债表部分资料项目年初余额期末余额应收票据450480应收账款360320预收款项1002002）利润表部分资料项目本期金额营业收入 50000(3)补充资料：① 本期计提坏账准备 10 万元；② 本期增值税的销项税额为 8500 万元。『正确答案』销售商品、提供劳务收到的现金=50000+8500+(450—480)+(360—320)+(200—100)—10=58600(万元)2. “收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。3. “收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。4. “购买商品、接受劳务支付的现金”项目该项目反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+应交税费（进项税额）+（存货期末余额－存货年初余额）+（应付账款年初余额－应付账款期末余额）+（应付票据年初余额－应付票据期末余额）+（预付账款期末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费－特殊调整项目【例题 2・计算分析题】A 公司 2009 年有关会计报表和补充资料如下：（1）资产负债表部分资料项目年初余额期末余额...