证券公司内部控制的研究开题报告1．课题来源及研究的目的和意义；证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，这种特殊身份使得证券公司在经营活动中承担了许多风险在二十年的发展历程中，证券公司在探索中成长，对证券市场的培育和发展发挥了十分重要的作用，但也积累了若干问题。集中体现在法人治理结构、控制环境问题、资金和业务问题、一些证券公司内控制度不完善问题几个方面能否有效防范和化解风险直接决定着证券公司的生存和发展，要从根本上解决证券公司存在的问题，建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。证券市场的良性运转对国民经济的安全至关重要,规范的证券市场有利于防范风险、有利于促进市场发展、有利于发挥证券市场各项功能、更有利于保护广大投资者的合法利益。证券公司作为证券市场的中枢,其规范运作和健康发展问题受到社会的广泛关注。这从最近几年的南方证券闽发证券等一些证券公司的出事而引起的市场波动就可以看出来,保证证券公司的规范运作和健康发展具有重要意义。保证证券公司的规范运作和健康发展须从加强外部监管和强化内部控制建设两方面入手,国外证券业的发展实践证明:外部监管固然是十分重要的,但证券公司自身加强内部控制建设则是根本性措施。加强和完善证券公司的内部控制制度已经成为我国证券公司面临的重大课题。 2．国内外在该方向的研究现状及分析；20 世纪 90 年代后期,我国开始建设企业内部控制规范体系。首份规范文件是《独立审计准则第 9 号——内部控制和审计风险》,力图从内部控制入手,达到确定评审性质,规划评审时间,划定评审范围的目的。然而当时企业中既无成型的内部控制制度,国家相关部门也没有发布相应的规章制度,企业仅有最原始的内部牵制制度,所以评审人员无法通过内部控制评价这个先进的手段提高评审质量。直到《加强金融机构内部控制的指导原则》发布,才首先在银行、保险等高风险企业中推行了内部控制。随着证券市场的发展,证监会随即也要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司在年度报告中披露内部控制制度的完整性、合理性和有效性,并要求注册会计师对此进行评价和报告。外力的作用也促使各主管部门对内部控制工作给予高度重视,纷纷制定有关内部控制的指导性文件,如证监会发布的《证券公司内部控制指引》,上海证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》等。2001 年 6 月至 2003 年 10 月的两年多时间里,财政部先后发布《基本规范》、《货币资金》等 7 ...
