新会计准则中会计科目及使用说明序号编号会计科目核算内容一、资产类11001库存现金企业的库存现金21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。41011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。61021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。111122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目131131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项171212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191231 坏账准备企业应收款项的坏账准备201301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。211302 拆出...
