商业银行现金出纳业务怎样核算一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款，填制现金调拨单一式两联，审批后，会计签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为：借：库存现金中心库现金户贷：存放中央银行款项现金户(二)交存现金向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制现金库/入库票一式两联和中国人民银行现金交款单，审核后办理出库手续。其会计分录为：借：存放中央银行款项现金户贷：库存现金中心库现金户二、储蓄所现金出纳业务的核算储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。(一)领取储蓄备用现金的核算储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联内部往来划付款报单，办理转账。其会计分录为：借：系统内往来储蓄所往来户贷：库存现金储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来管辖行往来户(二)交回储蓄备用现金的核算储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制不现金交款单和内部往来划付款报单各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。管辖行出纳柜台应仔细审查内部往来单和交款单，并清点现金，无误后，登记现金收入日记簿，并按规定收款。其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来储蓄所往来户储蓄所以留存的第二联内部往来划付款报单作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：借：系统内往来管辖行户贷：库存现金三、出纳柜台现金收付的核算(一)出纳柜台现金收入交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的现金交款单，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应仔细审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款交款人户转账后，将现金交款单回单联退交单位或个人。(二)出纳柜台现金付出循环单位或个人到银行支取现金时，应填制现金支票或其他取现票据等支款凭证，然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为：借：吸收存款取款人户贷：库存现金转账并经复核无误后，及时配现付款。四、银行经费现金的核算(一)提取现金由经费出纳人员签开现金支票，经会计人员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记现金收付清单。日终填制经费记账凭证，现金支票存根联作附件。其会计分录为：...
